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没有账簿和原始凭证,该怎么处理呢?

文章出处:深圳三顺管理软件服务有限公司 人气:-发表时间:2017-10-24 14:22:00

在企业财务管理工作中,会计做账工作占有非常重要的地位,企业的良好发展离不开会计人员提供正确的财务分析和会计依据,而记账工作就是财务分析最基础的一环。

会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿,即平常所说的建账。实务中,会计人常常会遇到年中建账的操作,比如说,新入职到一家企业,该企业以前未建立账簿或账务混乱,或者是企业新更换了财务软件,需要根据以前的历史数据新建账套。

年中建账的账套日期选择,还是挺有学问的:如果从本年1月开始年初建账,则需要补做1月至当前月份的所有凭证,工作量十分巨大;如果选择从当月开始建账,就只需要做年中建账的操作,盘点确认当月月初的资产负债所有者权益等数据,然后直接从当月发生的业务开始编制凭证。

下面就以企业在年度中间月份,例如10月,建立账套为例,详细说明。

在财务电算化已经普及的今天,财务人只需要根据财务软件的初始化步骤,设置单位信息、会计制度、科目信息、选定核算方式、录入相应数据,即可由软件自动生成建账所需的日记账、总账、明细账等。

年中建账,关键在于盘点和对账,需要获取建账时(10月)的初始数据。

可以以资产负债表的顺序,将所有科目的余额盘点入账(10月份的期初数据)。 按表中项目核实资产负债额,具体如下:

1、现金(以出纳的库存现金为准)

2、银行存款(以银行对账单为准,确认当前的余额以及之前的累计发生数)

3、应收账款、应付账款(以客户、供应商的对账资料为准)

4、存货,盘点仓库、店铺原材料、库存商品等,确定存货金额

5、固定资产盘点,确定固定资产金额(实际盘点数量,并估算出重置价值、已使用的年限等)

6、应交税费、应付工资(实际数)

7、实收资本,(新公司法下,以实际到账的股东投资款为准)

8、其他科目,有数据的就填

9、这时出现负债表左右不平的现象,根据公式资产-负债=所有者权益,所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润推算出未分配利润金额;将左右的差额计入未分配利润项目中,意思是往年的盈利额或亏损额。 

10、根据结果编制出资产负债表,并据此做第一号凭证;

11、启用账薄,将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期,摘要栏可写盘点建账 



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